De fyra satserna
- 25 % – normalsatsen. Allt som inte uttryckligen har en lägre sats eller är momsfritt: varor, konsulttjänster, hantverk, digitala tjänster.
- 12 % – livsmedel, restaurang- och cateringtjänster, hotell- och campingövernattning, konst som konstnären säljer själv.
- 6 % – böcker och tidningar, personbefordran (taxi, buss, tåg, flyg inrikes), entré till konserter, sport- och kulturarrangemang, samt vissa upplåtelser av upphovsrätt.
- 0 % / momsfri verksamhet – hälso- och sjukvård, tandvård, social omsorg, utbildning, försäkringstjänster, finansiella tjänster och fastighetsuthyrning. Momsfri försäljning är inte samma sak som 0 % på fakturan – den undantagna verksamheten ger oftast ingen avdragsrätt för ingående moms.
Baklängesmoms – när priset redan inkluderar momsen
Har du ett pris inklusive moms räknar du ut momsandelen så här:
- 25 % moms → momsen är 20 % av bruttopriset
- 12 % moms → momsen är 10,71 % av bruttopriset
- 6 % moms → momsen är 5,66 % av bruttopriset
Räkna direkt med momskalkylatorn – den går åt båda hållen och visar formeln den använder.
Försäljning utanför Sverige
- Till företag i annat EU-land – normalt momsfri försäljning med omvänd skattskyldighet: köparen redovisar momsen i sitt land. Fakturan ska ange köparens VAT-nummer och en hänvisning om omvänd skattskyldighet.
- Till privatpersoner i EU – huvudregeln är svensk moms, med distansförsäljningsregler (OSS) vid större volymer.
- Utanför EU – export, momsfritt men med redovisningsruta i momsdeklarationen.
Momsbefrielse för de minsta
Företag med ett beskattningsunderlag på högst 120 000 kr per kalenderår är undantagna från momsplikt. Du tar då inte ut moms – och kan inte heller dra av ingående moms. Undantaget är frivilligt och upphör när du passerar gränsen.
Från sats till deklaration
Varje fakturarad i InvoiceMate bär en av de fyra satserna – programmet låter dig inte välja något annat. Momsrapporten summerar per deklarationsruta; när perioden är slut följer du guiden om momsdeklarationen.